在广州市内，企业及创业主体可通过境内银行的“离岸银行业务”（Offshore Banking Unit，OBU）为境外注册实体开设离岸账户。离岸账户属于非居民账户体系，人民币与外币均可操作，主要用于跨境贸易、境外投资、资金归集与结算等。该业务在中国境内的法律属性基于《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）及国家外汇管理局持续更新的跨境结算与非居民账户管理政策。离岸账户的开户要求、尽调流程与合规核验均由银行依据《金融机构客户尽职调查和客户身份识别管理办法》（中国人民银行令〔2022〕第1号）执行。广州的银行机构通常提供香港公司、新加坡公司、美国LLC、开曼公司、BVI公司等的离岸账户开设，但需通过严格的实质性审查和反洗钱（AML/KYC）评估。
离岸账户的监管体系来源于多项国家级法规与银行监管规则。
一.1 主要监管规则
• 《外汇管理条例》（国务院令第532号）规定跨境资金收支与外汇账户管理的基本制度，离岸账户作为“非居民账户”纳入监管。
• 《反洗钱法》（2006）及中国人民银行相关实施细则要求银行对离岸开户主体进行尽职调查、风险评级与交易监控。
• 《金融机构客户尽职调查和客户身份识别管理办法》（2022）明确开立对公账户（含离岸账户）必须识别受益所有人、实际控制人及交易目的。
• 《中国人民银行关于非居民账户管理的相关操作指引》为银行界定“非居民主体”的审核要求，包括注册地、控权结构、税号信息等。
一.2 行业通行标准
• 银行会参考国际税务合作框架，包括《共同申报准则》（CRS，OECD发布）和美国《海外账户税收合规法案》（FATCA，IRS发布），要求客户提供税务居民信息与CRS/FATCA自我声明表格。
• 金融机构的风控模型通常依据反洗钱金融行动特别工作组（FATF）发布的风险评估指南进行风险评级。
一.3 广州银行执行层面
广州的商业银行依据国家统一法规执行，不会因地域差异降低要求。外资银行（如在广州设立法人或分行的国际性银行）执行标准通常与其母行全球KYC架构一致，文件审核更为严格。
离岸账户的开户主体需为境外注册实体，而非中国境内公司。常见类别包括：
• 香港公司（依据《公司条例》（Cap.622）注册）
• 新加坡公司（依据ACRA《Companies Act》注册）
• 美国LLC或Corporation（依据州公司法并向IRS登记EIN）
• 欧盟成员国公司（依据欧盟公司法规及成员国本地公司法）
• 开曼群岛或英属维京群岛（BVI）离岸公司（依据当地产权注册法规）
主要适用场景：
• 跨境贸易收付款
• 海外平台（如欧美电商平台）收款
• 海外投资架构的资金汇入与汇出
• 离岸资金池管理
• 跨境服务费、特许权使用费或技术许可费结算
实践中，广州的银行主要提供以下类别：
三.1 外币离岸账户
• 主要币种：USD、HKD、EUR、GBP、SGD等
• 适用交易：国际贸易、外币跨境结算
• 管理规则：依据《外汇管理条例》执行外币收支申报制度
三.2 人民币离岸账户
• 允许非居民主体持有人民币账户
• 人民币跨境流动遵循人民银行及外管局的人民币跨境管理规范
• 某些情形需提供贸易或投资真实性证明
三.3 多币种综合账户
• 为常见企业使用方式，可同时管理多币种资金
• 银行会对不同币种设立独立子账户，便于AML监控
开立离岸账户需严格符合银行尽调机制。下列步骤依据银行普遍执行的流程归纳，最终以银行实际要求为准。
四.1 预尽调阶段
银行会收集境外公司的基础信息，进行初步风险评估。
需提交的常见文件：
• 公司注册证书（Certificate of Incorporation）
• 商业登记类证明（如香港的Business Registration Certificate）
• 公司章程
• 股权结构图
• 董事与股东身份文件
• 受益所有人资料（依据中国人民银行客户身份识别规则）
• 税务编号（如美国EIN、欧盟VAT、香港IRD档案号等）
• 实际业务说明、主要客户与供应商资料、官网或业务介绍文件
四.2 视频或实体面谈
银行会要求董事、受益所有人（UBO）参与KYC面谈，包括：
• 核实身份文件
• 询问资金来源、业务模式、交易对手国家
• 风险评估（政治敏感人物PEP、受制裁国家关联等）
四.3 递交正式开户申请
银行会提供以下表格：
• 对公开户申请书
• CRS自我声明表格（依据OECD要求）
• FATCA声明表格（适用于美国税务相关义务）
• 反洗钱风险声明
四.4 审核期
广州银行的离岸账户审核周期通常为10—45日，差异由风控等级决定。
部分银行针对高风险行业会延长审核周期或要求补充材料。
四.5 生效与账户激活
审核通过后可获得：
• 账户号码
• 网上银行权限
• 资金使用限制说明（如单笔或累计上限，根据银行内控政策）
五.1 注册文件的真实性
银行要求的注册证书、公司章程、周年申报等文件需为正规注册机关出具：
• 香港公司：根据香港公司注册处公开登记资料
• 新加坡公司：依据ACRA BizFile系统下载文件
• 美国公司：依据州务卿（Secretary of State）查询文件
• 开曼及BVI：需注册代理提供Certificate of Good Standing
五.2 身份文件
• 董事与UBO需提供有效护照
• 若涉及中国境内居民身份，银行通常会要求提供出入境记录或海外税务居民声明以评估税务义务
五.3 交易真实性材料
• 合同
• 发票
• 订单
• 样品图片
• 业务流程说明
银行依据外管局要求对跨境交易真实性进行审核。
费用因银行而异，范围通常如下：
• 开户费：0—5000人民币
• 年费或账户维护费：1000—6000人民币/年
• 按笔转账手续费：外币跨境汇款一般为汇款金额的0.1%—0.25%，银行另收SWIFT费用（20—50美元）
• 合规审查费：部分银行会针对高风险主体（如涉及数字资产、敏感国家）收取额外风控费
所有收费需以银行官方最新公布为准。
七.1 CRS/FATCA自动交换
• 非居民主体必须提供税务居民国信息
• 银行会将相关信息提交至中国税务机关，再由政府间机制交换到对方国家
七.2 银行风控规则
广州地区银行高度关注：
• 是否涉及高风险行业
• 是否与制裁名单（OFAC、欧盟、联合国制裁清单）关联
• 是否存在资金流动异常、短期大量资金回流、缺乏交易依据等
七.3 账户被限制或关闭的常见原因
• 长期无交易
• 未按要求提交年审资料
• 交易无真实业务支撑
• 与高风险国家或行业进行频繁交易
银行均依据《反洗钱法》及内部风控规范执行。
为了清晰说明广州开设离岸账户与其他地区的差异，以下为常见对比点：
八.1 审核标准
• 广州银行审查更注重资金真实性
• 香港银行更关注董事与股东的资金来源证明
• 新加坡银行审核流程通常更严格、周期更长
八.2 账户便利性
• 广州开离岸账户不需要董事亲赴境外
• 香港与新加坡多数银行要求面对面尽调或视频审查
• 广州对部分币种可能有限制，例如部分银行对人民币跨境流转有额度监控
八.3 税务信息申报
所有地区均执行CRS，差异不大。
九.1 企业结构不透明
• 若股权层级复杂、涉及多层信托或基金结构，银行可能要求更多文件
• 可通过提供KYC增强包（Enhanced Due Diligence Package）改善审核
九.2 缺乏业务证据
• 银行会拒绝“没有实际业务”的离岸主体
• 可准备客户合同、采购订单、业务说明书
九.3 资金流向含风险国家
涉及受制裁国家的交易会直接导致拒绝或关闭账户。银行参考的制裁名单主要来源于：
• OFAC（美国财政部）
• 欧盟制裁名单
• 联合国安理会制裁清单
九.4 提交文件不规范
• 文件未加盖原始公章
• 主体信息不一致（如公司名称大小写错误）
上述问题可通过重新提交符合注册机关标准的文件解决。
十.1 文件准备
• 提前从香港公司注册处、ACRA、IRS等官方平台获取最新版注册资料
• 提供过去6—12个月内的真实交易证明
• 准备结构图、业务流程图、资金用途说明文件
十.2 合规持续管理
• 每年更新公司周年申报文件
• 账户出现大额交易变化前与银行沟通
• 按银行要求定期完成KYC更新
十.3 税务配合
• 准备税务居民声明
• 若涉及多国税务义务，建议依照当地法规提前处理税务登记与申报
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